Sprzedaż w Internecie to działalność przynosząca zyski, od których każdy przedsiębiorca w Polsce musi zapłacić podatek dochodowy. Oprócz tej zaliczki najczęściej trzeba odprowadzać również VAT.
Wybór właściwej formy opodatkowania zależy od charakteru Twojego biznesu – ponoszonych kosztów, osiąganych dochodów i rodzaju branży, którą się zajmujesz. Jeśli zastanawiasz się, jak wyglądają rozliczenia w e-commerce, zapoznaj się z naszym krótkim poradnikiem!
Spis treści:
Sprzedaż przez Internet – kiedy podlega opodatkowaniu
Sklep internetowy a podatki – jaką formę opodatkowania wybrać
Zasady ogólne (skala podatkowa)
Podatek liniowy
Ryczałt
Kiedy sprzedaż przez Internet będzie podlegała VAT
Sprzedaż przez Internet a podatek dochodowy – podsumowanie
Spis treści artykułu:
Sprzedaż przez Internet – kiedy podlega opodatkowaniu?
Niemal każdy z nas choć raz sprzedał coś przez Internet. Czy to znaczy, że wszyscy powinniśmy płacić podatki od tego rodzaju transakcji? Oczywiście, że nie – w świetle przepisów opodatkowaniu podlega jedynie sprzedaż posiadająca znamiona działalności gospodarczej, niezależnie od tego, czy została ona zarejestrowana, czy nie. Podatek musisz więc płacić od sprzedaży ciągłej (powtarzalnej) i zorganizowanej (obejmującej zakupy produktów w celu ich odsprzedaży, stałe kontakty handlowe itd.).
Jak widzisz, nie unikniesz konieczności płacenia podatku nawet w przypadku działalności nierejestrowanej. Rozliczasz się wówczas na zasadach ogólnych (17% lub 32% w zależności od wysokości dochodów z innych źródeł). Całość należnej kwoty odprowadzisz dopiero przy rozliczeniu rocznym – nie musisz regularnie odprowadzać zaliczek. Pamiętaj jednak, że jeśli Twoje przychody z tytułu sprzedaży internetowej przekroczą połowę pensji minimalnej brutto (3100 zł na 2022 rok), rejestracja działalności gospodarczej będzie konieczna.
Sklep internetowy a podatki – jaką formę opodatkowania wybrać?
W momencie zarejestrowania działalności gospodarczej wybierasz formę jej opodatkowania. W Polsce możesz zdecydować się na jeden z trzech sposobów rozliczania: skalę podatkową, podatek liniowy lub ryczałt. Z karty podatkowej, która jako czwarta forma dostępna jest dla innych przedsiębiorców, jako sprzedawca internetowy nie możesz skorzystać.
Którą z wymienionych metod najlepiej wybrać? Przyjrzyjmy się im po kolei:
Zasady ogólne (skala podatkowa)
To najpopularniejsza w naszym kraju forma opodatkowania. Korzysta z niej każdy, kto zatrudniony jest na etacie. Stawki uzależnione są w tym przypadku od wysokości dochodów:
- 17% podatku zapłacisz od dochodów nieprzekraczających 120 000 zł w roku podatkowym (od 2022 roku)
- 32% podatku zapłacisz od ewentualnej nadwyżki od kwoty 120 000 zł.
Ten sposób rozliczania cieszy się sporą popularnością ze względu na korzyści, jakie gwarantuje. Przede wszystkim podatek płacisz wyłącznie od dochodów, a więc obniżasz go o wszelkie koszty prowadzenia działalności. Możesz ponadto skorzystać z kwoty wolnej od podatku. Dochodzi do tego prawo do rozliczania się wraz z małżonkiem oraz do korzystania z rozmaitych ulg (np. na dziecko).
Zaliczki na podatek odprowadzasz regularnie – zazwyczaj co miesiąc, ewentualnie co kwartał.
Podatek liniowy
Podatek liniowy przewidziany jest dla osób, które zarabiają ponad 120 000 zł rocznie i nie chcą oddawać państwu aż 32% nadwyżki od tej kwoty. Zamiast tego mogą odprowadzić jedynie 19% od całości dochodu – niezależnie od tego, ile zarobią. Przed wyborem tej formy opodatkowania warto więc zastanowić się, czy na pewno ów limit zostanie przekroczony w takim stopniu, aby się to opłacało.
Podobnie jak w przypadku zasad ogólnych, rozliczając się według podatku liniowego, odejmujesz od przychodów poniesione koszty. Nie możesz jednak korzystać ze wspomnianych ulg czy prawa do rozliczania się z małżonkiem.
Ryczałt
Dla wielu przedsiębiorców ryczałt okaże się najbardziej opłacalną formą opodatkowania. Wszystko dlatego, że w przypadku sprzedawców internetowych stawka wynosi zaledwie 3%. Wiąże się to oczywiście z innymi ograniczeniami – wybierając ten sposób rozliczania nie możesz przede wszystkim:
- obniżać podatku kosztami prowadzenia działalności,
- rozliczać się z małżonkiem,
- korzystać z kwoty wolnej od podatku,
- stosować ulg (np. na dziecko).
Warto także pamiętać, że z możliwości wyboru ryczałtu wyłączeni są sprzedawcy handlujący częściami samochodowymi i akcesoriami motoryzacyjnymi. Nie jest to również forma dostępna dla przedsiębiorców zarabiających ponad 2 miliony euro rocznie.
Kiedy sprzedaż przez Internet będzie podlegała VAT?
VAT to podatek nierozerwalnie związany z branżą e-commerce. Dotyczy on zarówno towarów, jak i usług, ale w niektórych przypadkach możesz zrezygnować z jego opłacania. Ze zwolnienia z VAT skorzystają firmy, których przychody nie przekroczyły 200 tys. zł.
Przepis ten nie dotyczy jednak sprzedawców oferujących między innymi:
- kosmetyki i artykuły higieniczne,
- urządzenia elektroniczne i wyroby optyczne,
- sprzęt AGD i RTV,
- wyroby z metali szlachetnych,
- alkohol i papierosy (towary objęte akcyzą).
VAT muszą płacić także firmy posiadające swoje siedziby poza granicami kraju.
Sprzedaż przez Internet a podatek dochodowy – podsumowanie
Znasz już wszystkie możliwości, jeśli chodzi o wybór formy opodatkowania sprzedaży internetowej. Zdecyduj się na tę, która okaże się najbardziej korzystna w Twoim konkretnym przypadku. Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości, nie wahaj się zasięgnąć opinii swojego biura rachunkowego – księgowa dokładnie przeanalizuje dla Ciebie każdy wariant.
